Ngày 05/03/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định chi tiết hồ sơ và thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày ký và hướng dẫn cụ thể các nội dung như: thông báo doanh thu, kê khai – nộp thuế, hoàn thuế, thông báo địa điểm kinh doanh, cũng như thủ tục tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh.

Việc nắm rõ các quy định mới sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và hạn chế rủi ro trong quá trình hoạt động. Dưới đây là 05 lưu ý quan trọng khi kê khai thuế theo Thông tư 18/2026/TT-BTC mà hộ kinh doanh cần biết.

1. Hộ kinh doanh phải thông báo doanh thu và thực hiện kê khai thuế theo quy định

Một trong những nội dung trọng tâm của Thông tư 18/2026/TT-BTC là quy định về nghĩa vụ thông báo doanh thu và kê khai thuế của hộ kinh doanh.

Theo quy định, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có trách nhiệm:

Thông báo doanh thu với cơ quan thuế
Thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định
Thực hiện thủ tục hoàn thuế khi có phát sinh

Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định phạm vi điều chỉnh đối với các nội dung liên quan đến hồ sơ và thủ tục quản lý thuế của hộ kinh doanh, bao gồm:

Thông báo doanh thu
Kê khai thuế
Nộp thuế và hoàn thuế
Thông báo địa điểm kinh doanh
Tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh

Những quy định này được ban hành nhằm cụ thể hóa các nội dung tại Luật Quản lý thuế 2025 và các quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh.

Đối tượng áp dụng của Thông tư bao gồm người nộp thuế là hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Hộ kinh doanh phải thông báo địa điểm kinh doanh với cơ quan thuế

Theo quy định của Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh có trách nhiệm thông báo với cơ quan thuế khi có thay đổi liên quan đến địa điểm kinh doanh.

Các trường hợp phải gửi thông báo gồm:

Thành lập địa điểm kinh doanh mới
Thay đổi thông tin địa điểm kinh doanh
Tạm ngừng hoạt động tại địa điểm kinh doanh
Chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh

Việc thông báo được thực hiện theo Mẫu số 01/TB-ĐĐKD ban hành kèm theo Thông tư.

Thông báo này được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở kinh doanh của hộ kinh doanh. Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ phản hồi cho người nộp thuế bằng Mẫu số 02/TB-ĐKD theo quy định.

Quy định này nhằm giúp cơ quan thuế cập nhật đầy đủ thông tin hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, đồng thời hỗ trợ công tác quản lý thuế minh bạch và hiệu quả.

3. Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hồ sơ, thủ tục

Hộ kinh doanh cần tuân thủ đầy đủ các quy định về hồ sơ và quy trình kê khai thuế theo hướng dẫn của Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Theo đó, việc kê khai thuế phải bảo đảm:

Đúng mẫu biểu theo quy định
Đúng thời hạn kê khai
Đúng quy trình nộp hồ sơ và nộp thuế

Thông tư quy định chi tiết về các nội dung liên quan đến hồ sơ khai thuế, quy trình tiếp nhận hồ sơ và phương thức thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.

Việc thực hiện đúng quy định về kê khai thuế giúp:

Tránh sai sót trong xác định nghĩa vụ thuế
Hạn chế rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế
Bảo đảm minh bạch trong hoạt động kinh doanh

4. Thực hiện thủ tục khi tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh

Trong quá trình hoạt động, nếu hộ kinh doanh có nhu cầu tạm ngừng hoặc chấm dứt kinh doanh, cần thực hiện thủ tục theo quy định của Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Các bước cơ bản bao gồm:

Thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp
Nộp các biểu mẫu theo quy định
Hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi chấm dứt hoạt động

Việc thông báo cũng được thực hiện thông qua Mẫu số 01/TB-ĐĐKD gửi đến cơ quan thuế quản lý.

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo xác nhận theo mẫu quy định của Thông tư để người nộp thuế biết và thực hiện các bước tiếp theo.

Việc thực hiện đúng thủ tục tạm ngừng hoặc chấm dứt kinh doanh giúp hộ kinh doanh tránh phát sinh nghĩa vụ thuế không cần thiết hoặc các vướng mắc pháp lý sau này.

5. Hộ kinh doanh cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ và chứng từ

Một trong những yêu cầu quan trọng trong quản lý thuế là lưu trữ hồ sơ và chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Hộ kinh doanh cần lưu giữ các tài liệu sau:

Hồ sơ kê khai thuế
Chứng từ giao dịch liên quan đến hoạt động kinh doanh
Sổ sách kế toán (nếu có)
Các tài liệu chứng minh doanh thu, chi phí

Việc lưu trữ hồ sơ đầy đủ giúp cơ quan thuế có căn cứ kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết, đồng thời giúp hộ kinh doanh chứng minh tính hợp pháp của các giao dịch kinh doanh.

Quy định chuyển tiếp theo Thông tư 18/2026/TT-BTC

Thông tư cũng quy định một số nội dung chuyển tiếp nhằm bảo đảm việc áp dụng quy định mới không gây gián đoạn cho hoạt động của hộ kinh doanh.

Cụ thể:

Trường hợp hộ kinh doanh đã kê khai thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC thì không phải điều chỉnh lại hồ sơ đã kê khai.
Trường hợp chưa thực hiện kê khai, hộ kinh doanh thực hiện theo quy định mới của Thông tư 18/2026/TT-BTC và không bị xử phạt.
Hộ kinh doanh phải lập và gửi bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị theo mẫu quy định của Thông tư.

Những quy định này giúp việc chuyển đổi sang quy định mới diễn ra thuận lợi và tránh phát sinh vướng mắc cho người nộp thuế.

Quy định khai thuế đối với hộ kinh doanh mới

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nghĩa vụ kê khai thuế của hộ kinh doanh được xác định dựa trên mức doanh thu trong năm.

Cụ thể:

Trường hợp doanh thu không quá 500 triệu đồng/năm

Hộ kinh doanh chỉ cần thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế, không phải thực hiện kê khai thuế định kỳ.

Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm

Hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt mức quy định.

Đối với hộ kinh doanh mới thành lập

Thời hạn thông báo doanh thu được xác định như sau:

Nếu bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm → phải thông báo doanh thu trước 31/7 cùng năm.
Nếu bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng cuối năm → phải thông báo doanh thu trước 31/01 của năm tiếp theo.

Việc xác định đúng doanh thu và thời hạn thông báo giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế ngay từ khi bắt đầu hoạt động.

Kết luận

Thông tư 18/2026/TT-BTC được ban hành nhằm hoàn thiện và chuẩn hóa quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Theo quy định mới, hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý các nội dung như:

Thông báo doanh thu với cơ quan thuế
Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng quy định
Thông báo địa điểm kinh doanh khi có thay đổi
Thực hiện thủ tục khi tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động
Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ phục vụ quản lý thuế

Việc tuân thủ đúng các quy định này không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh vi phạm pháp luật về thuế mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch và ổn định trong hoạt động kinh doanh.