Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có nhiều thay đổi quan trọng theo Luật Thuế TNCN 2025 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Các điều chỉnh này tập trung vào tăng mức giảm trừ gia cảnh, rút gọn biểu thuế và mở rộng các khoản được giảm trừ, qua đó tác động trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của người lao động.

Bài viết dưới đây tổng hợp các điểm mới cần lưu ý.

1. Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026

Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất là việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh:

• Đối với người nộp thuế:
  Tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng
  (tương đương từ 132 triệu lên 186 triệu đồng/năm)
• Đối với người phụ thuộc:
  Tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng/người

👉 Việc nâng mức giảm trừ giúp giảm thu nhập tính thuế, đặc biệt đối với người lao động có thu nhập trung bình.

2. Rút gọn biểu thuế lũy tiến còn 5 bậc

Từ năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần được điều chỉnh từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, đồng thời thay đổi khoảng thu nhập tính thuế.

Biểu thuế mới

👉 Việc rút gọn biểu thuế giúp:

• Đơn giản hóa cách tính thuế
• Giảm số bậc chuyển tiếp
• Tăng tính minh bạch trong xác định nghĩa vụ thuế

3. Mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế

So với quy định trước đây, phạm vi thu nhập chịu thuế cơ bản không thay đổi lớn. Tuy nhiên, Luật mới bổ sung thêm một số khoản thu nhập.

Điểm mới đáng chú ý

• Bổ sung thu nhập từ:
  • Phụ cấp
  • Trợ cấp
  • Sinh hoạt phí

👉 Áp dụng đối với các khoản do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả

Điều này làm rõ hơn nghĩa vụ thuế đối với các trường hợp làm việc, công tác ở nước ngoài nhưng vẫn nhận thu nhập từ cơ quan trong nước.

4. Bổ sung các khoản được giảm trừ khi tính thuế

Luật Thuế TNCN 2025 đã mở rộng các khoản giảm trừ, góp phần giảm thu nhập tính thuế cho người nộp thuế.

Các khoản giảm trừ mới

• Đóng góp từ thiện, nhân đạo
  (cho các tổ chức hợp pháp)
• Chi phí y tế
• Chi phí giáo dục – đào tạo
  (áp dụng cho người nộp thuế và người phụ thuộc)

👉 Các khoản này được trừ theo mức và điều kiện do Chính phủ quy định.

5. Bổ sung trường hợp được miễn thuế TNCN

Một điểm mới quan trọng là chính sách miễn thuế có thời hạn nhằm thu hút nhân lực chất lượng cao.

Các trường hợp miễn thuế

(1) Nhân lực công nghệ số chất lượng cao

Được miễn thuế trong 5 năm nếu làm việc tại:

• Dự án công nghệ số
• Dự án nghiên cứu – phát triển (R&D)
• Sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm (AI, chip bán dẫn…)
• Cơ sở đào tạo nhân lực công nghệ

(2) Nhân lực công nghệ cao

Áp dụng với cá nhân tham gia:

• Nghiên cứu công nghệ cao
• Phát triển công nghệ chiến lược

👉 Chính sách này nhằm:

• Thu hút nhân lực chất lượng cao
• Thúc đẩy phát triển lĩnh vực công nghệ

6. Quy định về người phụ thuộc

Người phụ thuộc là cơ sở để tính giảm trừ gia cảnh, bao gồm:

Nhóm con

• Con chưa thành niên
• Con mất khả năng lao động
• Con khuyết tật

Nhóm cá nhân khác

• Con đã thành niên đang học
• Vợ/chồng không có khả năng lao động
• Cha mẹ hết tuổi lao động
• Người không nơi nương tựa

👉 Điều kiện:

• Không có thu nhập hoặc thu nhập thấp theo quy định

👉 Nguyên tắc:

• Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính cho 1 người nộp thuế trong năm

7. Xác định cá nhân cư trú để tính thuế

Cá nhân cư trú là đối tượng áp dụng biểu thuế lũy tiến.

Điều kiện xác định

Đáp ứng một trong hai điều kiện:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam:
  • Nơi đăng ký thường trú
  • Hoặc nhà thuê có hợp đồng

Nghĩa vụ thuế

• Cá nhân cư trú phải kê khai và nộp thuế đối với:
  • Thu nhập phát sinh tại Việt Nam
  • Thu nhập phát sinh ở nước ngoài

Kết luận

Chính sách thuế TNCN năm 2026 đối với tiền lương, tiền công có xu hướng:

• Tăng mức giảm trừ → giảm gánh nặng thuế
• Đơn giản hóa biểu thuế → dễ áp dụng
• Mở rộng giảm trừ và miễn thuế → hỗ trợ người lao động

Người nộp thuế cần cập nhật kịp thời các quy định mới để:

• Xác định đúng thu nhập tính thuế
• Tận dụng đầy đủ các khoản giảm trừ
• Thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định

Liên Hệ Ngay Để Được Tư Vấn Miễn Phí!

 Trí Đức EMC – Đối tác tài chính đáng tin cậy của doanh nghiệp!

 Địa chỉ: KĐT Vinhomes Ocean Park, Gia Lâm, Hà Nội

 Hotline: 098 333 7438

 Email: tuvanquanlytriduc@gmail.com

 Khám phá thêm về kế toán thuế tại triducemc.vn, nền tảng tư vấn chiến lược kinh doanh & hoạch định tài chính chuyên sâu.