Trong quá trình hoạt động, nhiều hộ kinh doanh – đặc biệt trong lĩnh vực cho thuê nhà trọ – phát sinh khoản thu hộ tiền điện, nước từ khách thuê. Vấn đề đặt ra là các khoản thu hộ này có phải tính vào doanh thu tính thuế hay không, đồng thời cách xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNCN cũng cần được hiểu đúng theo quy định mới năm 2026.
Bài viết dưới đây tổng hợp quy định hiện hành theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các văn bản liên quan.
1. Tiền điện, nước thu hộ có tính vào doanh thu tính thuế không?
Theo quy định về thuế đối với hộ kinh doanh, doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ mà người nộp thuế được hưởng.
Tuy nhiên, đối với khoản thu hộ tiền điện, nước, cần phân biệt rõ bản chất:
- Nếu chỉ là khoản thu hộ – chi hộ, không phải doanh thu của hộ kinh doanh
- Không phát sinh lợi nhuận từ khoản thu này
👉 Kết luận:
Tiền điện, nước thu hộ không tính vào doanh thu tính thuế nếu đáp ứng đúng bản chất là khoản thu hộ.
2. Điều kiện để tiền điện nước được trừ khi tính thuế TNCN
Căn cứ khoản 1 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các khoản chi được trừ phải đáp ứng điều kiện:
- Là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ
- Thanh toán không dùng tiền mặt với khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên
Áp dụng với tiền điện, nước
Chi phí điện, nước thuộc nhóm chi phí dịch vụ mua ngoài, do đó:
👉 Được tính vào chi phí được trừ khi:
- Có hóa đơn hợp pháp
- Phục vụ trực tiếp hoạt động kinh doanh
- Đáp ứng điều kiện thanh toán theo quy định
👉 Đồng thời:
- Khoản thu hộ điện, nước (nếu đúng bản chất) → không tính vào doanh thu
- Khoản chi điện, nước → được tính chi phí hợp lý
3. Các khoản chi được trừ khi xác định thuế TNCN năm 2026
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh được trừ các khoản chi phí hợp lý sau:
(1) Chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa
- Nguyên liệu, vật tư
- Hàng hóa phục vụ sản xuất, kinh doanh
(2) Chi phí nhân công
- Tiền lương, tiền công
- Tiền thưởng, phụ cấp
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc
(3) Chi phí khấu hao tài sản cố định
- Áp dụng đối với tài sản phục vụ kinh doanh
- Không được khấu hao nếu tài sản đã hết giá trị
(4) Chi phí dịch vụ mua ngoài
Bao gồm:
- Điện, nước
- Internet, điện thoại
- Vận chuyển
- Thuê tài sản
- Sửa chữa, bảo dưỡng
(5) Chi phí lãi vay
- Vay từ tổ chức tín dụng: theo lãi suất thực tế
- Vay cá nhân: không vượt mức quy định pháp luật
(6) Các chi phí khác liên quan trực tiếp
- Chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh
- Có chứng từ hợp lệ
4. Cá nhân cho thuê nhà trọ năm 2026 phải nộp những loại thuế nào?
Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế có thay đổi đáng chú ý:
Bỏ một số loại thuế
- Không còn áp dụng thuế khoán
- Bãi bỏ lệ phí môn bài
Các loại thuế phải nộp
Cá nhân cho thuê nhà trọ chỉ còn:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Ngưỡng doanh thu chịu thuế
- Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm → không phải nộp thuế
- Doanh thu > 500 triệu đồng/năm → phát sinh nghĩa vụ thuế
Cách tính thuế TNCN
Cách 1: Tính theo thu nhập
- Thuế suất:
- 15%: từ 500 triệu – 3 tỷ
- 17%: từ 3 – 50 tỷ
- 20%: trên 50 tỷ
Cách 2: Tính trực tiếp trên doanh thu
Áp dụng phổ biến:
👉 Thuế TNCN = 5% × (Doanh thu – 500 triệu)
Cách tính thuế GTGT
👉 Thuế GTGT = 5% × Doanh thu
5. Nguyên tắc đăng ký hộ kinh doanh hiện nay
Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, việc đăng ký hộ kinh doanh tuân theo các nguyên tắc sau:
(1) Tự kê khai – tự chịu trách nhiệm
- Người đăng ký tự khai hồ sơ
- Chịu trách nhiệm về tính chính xác
(2) Linh hoạt nơi nộp hồ sơ
- Có thể nộp tại bất kỳ cơ quan đăng ký cấp xã trong tỉnh
- Hồ sơ xử lý theo nơi đặt trụ sở
(3) Phân định trách nhiệm rõ ràng
- Cơ quan đăng ký chỉ kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ
- Không chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh
(4) Không xử lý tranh chấp
Cơ quan đăng ký không giải quyết tranh chấp giữa:
- Các thành viên hộ kinh doanh
- Hộ kinh doanh với tổ chức, cá nhân khác
(5) Cấm gây phiền hà
- Không được gây khó khăn trong tiếp nhận hồ sơ
- Bảo đảm minh bạch, đơn giản thủ tục
Kết luận
Việc xác định đúng bản chất khoản thu hộ tiền điện, nước có ý nghĩa quan trọng trong việc kê khai thuế:
- Nếu là khoản thu hộ → không tính vào doanh thu
- Nếu là chi phí phục vụ kinh doanh → được trừ khi tính thuế TNCN
Bên cạnh đó, từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có xu hướng:
- Đơn giản hóa thủ tục
- Minh bạch chi phí
- Tăng trách nhiệm tự kê khai
Do đó, hộ kinh doanh cần nắm rõ quy định để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và hạn chế rủi ro pháp lý.
Liên Hệ Ngay Để Được Tư Vấn Miễn Phí!
Trí Đức EMC – Đối tác tài chính đáng tin cậy của doanh nghiệp!
Địa chỉ: KĐT Vinhomes Ocean Park, Gia Lâm, Hà Nội
Hotline: 098 333 7438
Email: tuvanquanlytriduc@gmail.com
Theo dõi thêm những kiến thức quản trị doanh nghiệp tại triducemc.vn.
