Đã có Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng – Luật số 149/2025/QH15 (Hiệu lực từ 01/01/2026)

Ngày 11/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã chính thức thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (Luật số 149/2025/QH15).

Luật mới được ban hành trong bối cảnh Chính phủ đẩy mạnh cải cách chính sách thuế, tháo gỡ vướng mắc cho doanh nghiệp, đồng thời tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, thương mại điện tử và nền tảng số. Đây là văn bản pháp luật có tác động trực tiếp đến hoạt động kế toán – thuế của doanh nghiệp từ năm 2026.

Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi những nội dung quan trọng nào?

Theo Luật số 149/2025/QH15, một số điều khoản của Luật Thuế giá trị gia tăng đã được sửa đổi, bổ sung và bãi bỏ, tập trung vào đối tượng không chịu thuế, thuế suất và điều kiện khấu trừ thuế.

Sửa đổi Điều 5 – Đối tượng không chịu thuế GTGT

Khoản 1 Điều 5 được sửa đổi theo hướng làm rõ chính sách thuế đối với lĩnh vực nông nghiệp:

Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường do tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu thuộc diện không chịu thuế GTGT.
Doanh nghiệp, hợp tác xã mua các sản phẩm nêu trên để bán lại cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

👉 Quy định này giúp giảm chi phí thuế, khuyến khích chuỗi cung ứng nông nghiệp, đồng thời hạn chế tình trạng đánh thuế chồng.

Khoản 25 Điều 5 cũng được sửa đổi, mở rộng đối tượng không chịu thuế GTGT, bao gồm:

Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống;
Tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh bán ra;
Hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ bán ra;
Các khoản thu phí, lệ phí theo quy định pháp luật.

Sửa đổi Điều 9 – Thuế suất GTGT đối với phế phẩm, phế liệu

Khoản 5 Điều 9 được sửa đổi theo hướng thống nhất cách áp dụng thuế suất:

Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất áp dụng mức thuế suất của chính mặt hàng đó.

Quy định này giúp loại bỏ sự không thống nhất trong thực tiễn kê khai thuế, đặc biệt trong các ngành sản xuất công nghiệp, chế biến.

Bãi bỏ một số quy định không còn phù hợp

Luật số 149/2025/QH15 chính thức:

Bãi bỏ khoản 3 Điều 12;
Bãi bỏ điểm c khoản 9 Điều 15.

Việc bãi bỏ này nhằm đơn giản hóa thủ tục khấu trừ, hoàn thuế, phù hợp với xu hướng cải cách thủ tục hành chính thuế hiện nay.

Thời điểm Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng có hiệu lực

👉 Luật số 149/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và tổ chức liên quan cần rà soát lại chính sách thuế nội bộ, hợp đồng, phương án giá và hệ thống kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới ngay từ đầu năm.

Người nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng, các đối tượng sau đây là người nộp thuế GTGT:

Tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT;
Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT;
Tổ chức, cá nhân tại Việt Nam mua dịch vụ của tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
Nhà cung cấp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số tại Việt Nam và các tổ chức thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế;
Đơn vị quản lý sàn thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Doanh nghiệp cần làm gì trước khi Luật 149/2025/QH15 có hiệu lực?

Từ góc độ thực tiễn, Trí Đức EMC khuyến nghị doanh nghiệp:

Rà soát lại đối tượng không chịu thuế GTGT trong hoạt động kinh doanh;
Kiểm tra điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào;
Điều chỉnh quy trình kế toán – hóa đơn – hợp đồng từ năm 2026;
Chủ động cập nhật văn bản hướng dẫn thi hành (Nghị định, Thông tư liên quan).

👉 Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp doanh nghiệp giảm rủi ro truy thu – xử phạt thuế, đồng thời tối ưu chi phí hợp pháp.

Nếu bạn cần tư vấn áp dụng Luật Thuế GTGT mới vào hoạt động doanh nghiệp, hãy liên hệ Trí Đức EMC để được đội ngũ chuyên viên pháp lý và thuế hỗ trợ kịp thời, chính xác.