Hộ kinh doanh quán ăn nhỏ cần sổ sách gì khi thực hiện thuế kê khai?

Trong bối cảnh ngành thuế đang đẩy mạnh quản lý hộ kinh doanh theo hướng minh bạch – chuẩn hóa – số hóa, nhiều hộ kinh doanh quán ăn nhỏ băn khoăn: Doanh thu bao nhiêu thì phải ghi sổ? Ghi mấy sổ? Ghi như thế nào để đúng quy định?

Tại Hội thảo trực tuyến “Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?” do Báo Tuổi Trẻ phối hợp Cục Thuế tổ chức, Cục Thuế đã có hướng dẫn rất cụ thể về chế độ sổ sách kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh quán ăn nhỏ, căn cứ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Bài viết dưới đây của Trí Đức EMC giúp bạn hiểu đúng – làm đúng – tránh rủi ro về thuế.

Hộ kinh doanh quán ăn nhỏ phải làm sổ sách theo ngưỡng doanh thu

Theo hướng dẫn của Cục Thuế, chế độ sổ sách của hộ kinh doanh không áp dụng cào bằng, mà phân loại theo ngưỡng doanh thu trong năm.

Trường hợp 1: Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống

Đây là nhóm quán ăn nhỏ, quy mô hộ gia đình, ít lao động, doanh thu chưa lớn.

👉 Chỉ cần 01 loại sổ duy nhất:

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Đặc điểm:

Mẫu sổ đơn giản
Chỉ ghi nhận doanh thu phát sinh
Không yêu cầu hạch toán chi phí phức tạp
Phù hợp với hộ bán ăn sáng, quán cơm nhỏ, quán bún – phở quy mô hộ

👉 Đây là điểm mới giúp giảm áp lực tuân thủ cho hộ kinh doanh nhỏ.

Trường hợp 2: Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm

(Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu)

Áp dụng cho các quán ăn:

Có lượng khách ổn định
Doanh thu tương đối lớn
Chưa phải tính thuế theo thu nhập thực tế

📌 Yêu cầu sổ sách:

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
Nội dung chủ yếu: theo dõi, ghi chép doanh thu phát sinh

👉 Vẫn chưa phải ghi đầy đủ chi phí, giúp hộ kinh doanh dễ thực hiện.

Trường hợp 3: Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng hoặc trên 3 tỷ đồng

(Nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế)

Đây là nhóm quán ăn lớn, hoạt động ổn định, doanh thu cao.

📌 Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh chỉ phải dùng 04 sổ kế toán (đã giảm 3 sổ so với quy định cũ tại Thông tư 88/2021/TT-BTC):

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
Sổ chi tiết doanh thu, chi phí
Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Sổ chi tiết tiền

👉 Việc cắt giảm số lượng sổ giúp hộ kinh doanh:

Dễ tuân thủ hơn
Giảm chi phí kế toán
Hạn chế sai sót khi quyết toán thuế

Hộ kinh doanh có thể ghi sổ bằng phần mềm bán hàng

Cục Thuế cũng nhấn mạnh:

Hiện nay, nhiều nhà cung cấp giải pháp đã tích hợp sẵn mẫu sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC vào phần mềm bán hàng, phần mềm kế toán.

📌 Đồng thời:

Thuế cơ sở sẽ phối hợp với đơn vị cung cấp giải pháp
Hướng dẫn – hỗ trợ trực tiếp cho hộ kinh doanh khi triển khai

👉 Đây là xu hướng chuyển từ ghi chép thủ công sang số hóa, đặc biệt với quán ăn có lượng giao dịch lớn.

Lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh quán ăn

Không ghi sổ hoặc ghi không đúng có thể bị:
- Ấn định thuế
- Xử phạt vi phạm hành chính về thuế
Doanh thu thực tế phải khớp với:
- Hóa đơn điện tử (nếu có)
- Dữ liệu từ máy tính tiền
- Dòng tiền ngân hàng

👉 Việc ghi sổ đúng ngay từ đầu giúp hộ kinh doanh:

Chủ động khi bị kiểm tra
Dễ dàng chuyển đổi lên doanh nghiệp trong tương lai
Hưởng các chính sách ưu đãi thuế khi chuyển đổi

Kết luận

Theo hướng dẫn mới nhất của Cục Thuế, hộ kinh doanh quán ăn nhỏ không bị làm khó về sổ sách, mà được đơn giản hóa theo ngưỡng doanh thu. Điều quan trọng là hộ cần xác định đúng doanh thu, chọn đúng chế độ ghi sổ, và thực hiện nhất quán trong năm tài chính.

📌 Trí Đức EMC khuyến nghị hộ kinh doanh nên: